TL;DR
- La LFT pone un tope a la PTU (art. 127, fracción VIII): tres meses de salario o el promedio de lo recibido en los últimos tres años, lo que sea más favorable para ti.
- Con $20,000 al mes, el tope es de $60,000. El 20% de APEX de un plan de $1,250,000 son $250,000: ese tope cubre 24%.
- Para cubrir los $250,000 solo con el tope de tres meses, el sueldo mensual tendría que ser de $83,334 o más.
- La LISR exenta hasta 15 días de salario mínimo (art. 93, fracción XIV). Cómo se mide ese monto se confirma con tu contador.
Mucha gente imagina la PTU como un bono grande que llega una vez al año y sirve para el enganche. La ley dice algo más preciso: el reparto tiene un techo, y ese techo decide si la PTU puede cubrir el 20% de APEX de un plan. Esta página hace las cuentas con el texto de la Ley Federal del Trabajo (LFT) y de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), abiertas el 10 de octubre de 2026. Si tu caso es el de quien reparte en una plataforma digital o trabaja por temporada, esa regla tiene su propia página: PTU para repartidores de app y eventuales.
Qué dice la ley sobre el reparto
El artículo 117 de la LFT establece que los trabajadores participan en las utilidades de las empresas. El artículo 123 dice cómo se reparte: la utilidad repartible se divide en dos partes iguales. La primera se reparte entre todos los trabajadores según los días trabajados en el año, sin importar el salario. La segunda se reparte en proporción a los salarios devengados. Dos personas con los mismos días pueden recibir montos distintos si su sueldo es distinto, pero la mitad del reparto no depende del sueldo.
El artículo 127 fija quién participa. Los directores, administradores y gerentes generales no participan (fracción I). Los trabajadores del hogar tampoco (fracción VI). Los eventuales participan si trabajaron al menos 60 días en el año (fracción VII). Los de confianza participan, pero si su sueldo es mayor que el del trabajador sindicalizado de más alto salario de la empresa, o del trabajador de planta con la misma característica, la ley toma como máximo ese salario aumentado en 20% (fracción II).
Con esas reglas, la PTU no es un monto fijo ni un derecho igual para todos. Depende de la utilidad de la empresa, de los días que trabajaste, de tu sueldo y de tu puesto. Por eso la cifra que sirve para un plan no es la que aparece en un anuncio, sino la que te corresponde según tu caso.
El tope: tres meses de salario o el promedio de tres años
La fracción VIII del artículo 127 es la que importa para el enganche. Dice que el monto de la participación tiene como límite máximo tres meses del salario del trabajador o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años. Si los dos topes dan montos distintos, se aplica el que resulte más favorable al trabajador.
Eso tiene una consecuencia: el tope de un año no siempre es tres meses de sueldo. Quien recibió PTU alta en los últimos tres años puede tener un promedio superior a tres meses de salario, y en ese caso la ley usa el promedio. Quien recibió poco o nada en esos años verá que su tope es el de tres meses. Para saber cuál te toca, pide a tu empresa tus recibos de PTU de los últimos tres años.
La regla de tres meses se calcula así: tope de un año = 3 × sueldo mensual. Con $20,000 al mes, son $60,000. Con $10,000, son $30,000. El promedio de tres años puede subir esa cifra; nunca la baja.
Cuánto cubre el tope frente al 20%
Tomamos un plan de $1,250,000 y su 20% de APEX en el plan Promocional Baja: $250,000. La tabla compara ese monto con el tope de tres meses para cuatro sueldos mensuales.
| Sueldo mensual | Tope de la ley (3 meses) | Parte del 20% de APEX ($250,000) |
|---|---|---|
| $10,000 | $30,000 | 12% |
| $20,000 | $60,000 | 24% |
| $40,000 | $120,000 | 48% |
| $83,334 | $250,002 | 100% |
Fuente: LFT, art. 127, fracción VIII (diputados.gob.mx, consultado el 10 de octubre de 2026); cálculo propio: tres meses de sueldo frente a $250,000.
Para llegar a $250,000 solo con el tope de tres meses, el sueldo mensual tendría que ser de $83,334 o más. Por debajo de ese sueldo, la PTU de un año cubre una parte del 20%, y el resto sale de otra fuente. Si además la empresa no tuvo utilidad repartible en el año, no hay PTU que sumar: el reparto sale de la utilidad.
Por eso decimos que la PTU rara vez alcanza para el 20% completo. No es un juicio sobre tu caso: es la cuenta con el tope que fija la ley.
Lo que la LISR cambia en el monto
La LISR, artículo 93 fracción XIV, dice que la participación de los trabajadores en las utilidades queda exenta del impuesto hasta por el equivalente a 15 días de salario mínimo general del área geográfica del trabajador. Lo que pase de ese monto se grava. La exención no cambia el monto que te corresponde; cambia cuánto del reparto queda libre de ISR.
El texto dice salario mínimo, no UMA. Hay una lectura de práctica que mide esos 15 días en UMA: con la UMA de 2026 ($117.31 diarios, vigente desde el 1 de febrero de 2026), 15 días son $1,759.65. Esa lectura no es la letra de la ley. Confírmala con tu contador antes de hacer cuentas con tu sueldo.
Cómo usar esta cuenta con un plan
La PTU de un año puede ayudarte a juntar el 20% de APEX, pero no es la única forma de llegar a él. Lo que sí te dice esta cuenta es cuánto conviene pedir en el cotizador. La mensualidad inicial del plan Promocional Baja, con 20% de APEX, es de $5,097 al mes por cada millón. Con un precio de $1,250,000, son $6,371 al mes.
| Precio de la casa | Promocional Baja (20% de APEX) | Tradicional Baja (sin enganche) |
|---|---|---|
| $500,000 | $2,548/mes | $4,281/mes |
| $1,000,000 | $5,097/mes | $8,562/mes |
| $1,250,000 | $6,371/mes | $10,702/mes |
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Preguntas frecuentes
¿La PTU alcanza para el 20% de un plan?
Depende del sueldo. Con el tope de tres meses, la PTU de un año cubre el 20% de APEX de un plan de $1,250,000 solo si tu sueldo mensual es de $83,334 o más. Por debajo, cubre una parte.
¿Puedo usar el promedio de los últimos tres años?
Sí. La fracción VIII del artículo 127 dice que se aplique el monto más favorable al trabajador entre el tope de tres meses y el promedio de lo recibido en los últimos tres años. Pide tus recibos de PTU de esos años a tu empresa.
¿La PTU paga impuesto?
La LISR, artículo 93 fracción XIV, exenta hasta 15 días de salario mínimo general del área geográfica del trabajador; lo que pase de ese monto se grava. La lectura en UMA es de práctica: confírmala con tu contador.
¿Un gerente general recibe PTU?
No. El artículo 127, fracción I, dice que los directores, administradores y gerentes generales de las empresas no participan en las utilidades.
¿Qué hago si quiero usar la PTU para el enganche?
Pon en el cotizador el precio de la casa que te interesa y dinos cuánto puedes pagar al mes. Un asesor te dice por WhatsApp qué plan te queda y cuánto se paga al contratar.
Fuentes
- Ley Federal del Trabajo, arts. 117, 123 y 127 (fracciones I, II, VI, VII, VIII y IX), última reforma DOF 14-05-2026 (diputados.gob.mx, consultado el 10 de octubre de 2026).
- Ley del Impuesto sobre la Renta, art. 93 fracción XIV, última reforma DOF 01-04-2024 (diputados.gob.mx, consultado el 10 de octubre de 2026).
- INEGI, comunicado de prensa 1/26 del 8 de enero de 2026, Cuadro 1: UMA diaria $117.31, mensual $3,566.22 y anual $42,794.64, vigente desde el 1 de febrero de 2026 (inegi.org.mx, consultado el 10 de octubre de 2026).
- Fórmula de los planes Promocional Baja (20% de APEX) y Tradicional Baja (sin enganche) de Tanda Casa; CAT de 6.0% anual.
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