TL;DR
- El artículo 115 de la LISR establece una regla específica para subarrendamiento.
- Distingue renta cobrada, renta pagada al arrendador, depósitos y gastos de caja.
- El tratamiento fiscal no determina por sí solo el ingreso que acepta un banco.
Tu punto de partida es la renta que pagas
Esta guía parte de un subarrendamiento permitido y documentado. Tú ocupas la posición de arrendatario frente al propietario y cobras a otra persona por el uso del inmueble. Para comprar tu casa necesitas saber cuánto te queda después de pagar al arrendador, conservar lo necesario para esa actividad y cubrir tus obligaciones. La renta del ocupante no puede contarse completa como dinero libre mientras la renta base siga saliendo de tu bolsillo.
La guía de rentas del propietario desarrolla ese caso.
Hay una disposición expresa para subarrendamiento en el artículo 115.
Fuente: Ley del Impuesto sobre la Renta, arts. 114 y 115, páginas físicas 149 y 150, reforma DOF 01-04-2024 (diputados.gob.mx, consultado el 12 de noviembre de 2026)
¿Cuánto pagarías al mes por esa casa? Ponle el precio en el cotizador y compara.
Calcular mi planLa explicación para quien sí es dueño está en comprar casa con ingresos por rentas. Aquí el dato que cambia la cuenta es tu obligación de pagar una renta base. Si además prestas servicios de hospedaje, el expediente de ingreso por hospedaje tiene otro objeto: un recibo de alojamiento no basta para asumir el mismo tratamiento del simple subarrendamiento.
El dato específico de los artículos 114 y 115
El artículo 114 incluye los ingresos por subarrendamiento dentro del capítulo de uso o goce temporal de bienes inmuebles. El 115 señala específicamente que, tratándose de subarrendamiento, se deduce el importe de las rentas pagadas por el arrendatario al arrendador. Por eso no trasladamos automáticamente la deducción optativa de 35% a este caso. Si ocupas parte o la cedes gratuitamente, el mismo artículo contempla el ajuste proporcional de la renta pagada.
| Concepto | Tratamiento a distinguir | Referencia |
|---|---|---|
| Ingreso del subarrendamiento | Uso o goce de inmueble | Artículo 114 |
| Renta pagada al arrendador | Regla específica de deducción | Artículo 115 |
| Parte ocupada o gratuita | Revisar proporción aplicable | Artículo 115 |
| Ingreso bancario aceptado | Evaluación del solicitante | Criterio de cada institución |
Fuente: Ley del Impuesto sobre la Renta, arts. 114 y 115, páginas físicas 149 y 150, reforma DOF 01-04-2024 (diputados.gob.mx, consultado el 12 de noviembre de 2026); evaluación documental: Scotiabank México, Compra tu casa: Requisitos y comprobantes según el tipo de solicitante; la evaluación es individual (scotiabank.com.mx, consultado el 12 de noviembre de 2026)
Esa lectura no sustituye el cálculo de tu declaración ni define el impuesto concreto de tu operación. La regla fiscal y el dinero que puedes retirar son capas distintas: puede haber gastos de caja que necesitas pagar aunque no debas capturarlos como deducciones del ejercicio ilustrativo. Anota cada concepto con su comprobante y revisa el tratamiento que corresponde a tu situación. Para la diferencia entre resultado fiscal y capacidad real, consulta resultado fiscal e ingreso para comprar vivienda.
Una conciliación de margen, sin inventar una tasa
Supón que cobras $24,000 al mes y pagas $16,000 al propietario. La diferencia previa a otros conceptos es de $8,000. Si además salen $2,000 por gastos reales y reservas de la actividad, quedan $6,000 antes de impuestos pendientes y presupuesto familiar. Son supuestos pedagógicos, no tarifas de mercado. La tabla calcula caja; no afirma que todos los gastos listados sean deducibles ni que el banco admita todo el saldo.
| Caja supuesta | Operación | Importe |
|---|---|---|
| Renta recibida | Cobro efectivo | $24,000 |
| Después de renta base | $24,000 − $16,000 | $8,000 |
| Tras otros gastos de caja | $8,000 − $2,000 | $6,000 |
Fuente: Ejemplo propio con cantidades hipotéticas. La deducción específica procede de Ley del Impuesto sobre la Renta, arts. 114 y 115, páginas físicas 149 y 150, reforma DOF 01-04-2024 (diputados.gob.mx, consultado el 12 de noviembre de 2026); los gastos de caja no se presentan como deducciones fiscales.
Si recibes un depósito de garantía, consérvalo identificado por su finalidad. No lo sumes al margen mensual como si fuera renta ganada. Un anticipo que corresponde a varios periodos también necesita su calendario: tener hoy el dinero en una cuenta no hace que vuelva a entrar el mes siguiente. Llevar columnas de concepto, periodo y cobro permite explicar el saldo sin presentar dos veces el mismo recurso.
Cómo describirlo en un expediente de vivienda
Presenta el contrato base, la autorización o condiciones que permiten subarrendar, el contrato con el ocupante y los cobros y pagos conciliados. Esa lista organiza tu caso; la institución define el expediente que solicitará. La ficha de Scotiabank diferencia comprobantes por perfil. No deducimos de ella que cualquier subarrendador tendrá el mismo tratamiento que un propietario arrendador o que su margen será aceptado íntegro.
Al probar una mensualidad, conserva una partida para los gastos que siguen existiendo entre ocupantes. Puedes revisar el ingreso necesario para comprar vivienda con el retiro que sí sostienes. Si tu actividad consiste en ceder equipo propio, alquilar maquinaria y preparar el ingreso hipotecario explica otro objeto jurídico: bienes muebles y costos de operación, no inmuebles subarrendados.
Cuando los contratos tienen calendarios diferentes, marca a qué periodo pertenece cada cobro y cada renta base pagada. Cobrar un anticipo puede mejorar temporalmente el saldo de la cuenta mientras los pagos al propietario siguen pendientes en los meses siguientes. Para elegir una mensualidad de casa conserva esa obligación en tu calendario, aun cuando el dinero del ocupante haya entrado antes. Si termina el subarrendamiento, también debe quedar identificada la parte del efectivo que corresponde a devolver depósitos o cumplir compromisos vigentes. Ninguno de esos ajustes se resuelve aplicando una deducción porcentual al depósito.
Tu compra con un plan de Tanda Casa
Define el precio de tu casa a partir del margen personal que conservas después de tu actividad. La mensualidad inicial se contrasta con ese presupuesto, mientras el ahorro de entrada se cuenta aparte. La explicación general de las opciones está en el pilar de crédito para vivienda; aquí la diferencia decisiva es cuánto te queda después de pagar la renta base.
Tanda Casa es un plan privado para comprar, construir o remodelar a mensualidades, regulado por PROFECO. Aportas cada mes a tu plan y, al adjudicarte, compras tu vivienda. La asignación es por puntuación y el desempate por fecha y hora de firma. Puedes revisar un monto desde $300,000 hasta $15,000,000, sin consulta a buró ni comprobante de ingresos.
| Monto del plan para vivienda | Promocional Baja (20% de APEX) | Tradicional Baja (sin enganche) |
|---|---|---|
| $500,000 | $2,548/mes | $4,281/mes |
| $1,000,000 | $5,097/mes | $8,562/mes |
| $1,500,000 | $7,645/mes | $12,843/mes |
estimación Tanda Casa con la fórmula pública de sus planes Promocional Baja (20% de APEX) y Tradicional Baja (sin enganche): mensualidad inicial, con administración, IVA y seguro de vida incluidos. El asesor te entrega tu plan completo.
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Ver mi plan con este monto → Enviar este cálculo por WhatsAppUn asesor valida el cálculo y revisa tu caso.
Tu siguiente paso
Concilia un periodo completo y fija tu pago para casa. Lleva ese presupuesto a tu plan de Tanda Casa y revisa también el planificador de compra para separar entrada y gastos de cierre.
Preguntas frecuentes
¿Puedo usar toda la renta que recibo como mi ingreso?
Primero separa la renta que debes pagar al propietario y los demás conceptos de tu actividad. La capacidad personal se analiza con lo que conservas.
¿Me corresponde automáticamente la deducción de 35%?
El artículo 115 contiene una regla expresa para subarrendamiento: la renta pagada al arrendador. Revisa el tratamiento de tu caso sin trasladar la opción del propietario.
¿El depósito de garantía es otro mes de ganancia?
Su finalidad es distinta de la renta. Identifícalo aparte para no incluirlo como ingreso recurrente disponible para la vivienda.
¿El banco me tomará como arrendador?
La clasificación y el ingreso admitido dependen de su evaluación. Presenta claramente que el inmueble subarrendado pertenece a otra persona.
¿La tabla calcula mi ISR?
No. Ilustra entradas y salidas de caja con importes supuestos. El impuesto requiere revisar tu situación y la norma aplicable.
Fuentes
- Ley del Impuesto sobre la Renta, arts. 114 y 115, páginas físicas 149 y 150, reforma DOF 01-04-2024 (diputados.gob.mx, consultado el 12 de noviembre de 2026)
- Scotiabank México, Compra tu casa: Requisitos y comprobantes según el tipo de solicitante; la evaluación es individual (scotiabank.com.mx, consultado el 12 de noviembre de 2026)
- Fórmula de los planes Promocional Baja (20% de APEX) y Tradicional Baja (sin enganche) de Tanda Casa; CAT de 6.0% anual.
Dinos cuánto puedes pagar al mes
Lleva el precio de tu vivienda y tu presupuesto al cotizador. Un asesor puede revisar contigo el monto del plan de Tanda Casa por WhatsApp.
Calcular mi planDel mismo tema: Pensión propia y de viudez: presupuesto para tu vivienda, Sueldo más honorarios: presupuesto de vivienda, Cobro por imagen: del pago de campaña a una casa y Anticipos de cooperativa: ingreso para comprar vivienda. Y para ver cómo se paga, Préstamo para casa sin buró ni nómina o calcula tu plan con tu propio monto.