TL;DR
- El artículo 109 aplica a personas físicas de su sección; una pérdida fiscal no mide por sí sola el efectivo mensual del negocio.
- Distingue pérdida del ejercicio, pérdidas previas aplicadas y retiros personales disponibles.
- El ejemplo separa el resultado fiscal anual de los cobros, gastos y reserva operativa del mes.
Identifica qué pérdida aparece en tu declaración
Ver una pérdida en la declaración puede hacerte dudar del precio de casa que puedes buscar. La respuesta empieza por saber si corresponde al ejercicio actual o si estás aplicando una pérdida pendiente de años anteriores. Para una persona física con actividad empresarial o profesional de la sección del artículo 109, esas situaciones tienen un tratamiento definido y pueden coexistir con movimientos bancarios muy distintos.
La guía de ingreso necesario para comprar vivienda desarrolla el presupuesto general. Aquí la tarea es conciliar el resultado fiscal con el flujo de la actividad y después con el dinero personal. Si el negocio es una sociedad, este ejemplo del artículo 109 no sustituye su régimen ni la revisión de sus cuentas.
Puede incluir la aplicación de pérdidas pendientes.
Se calcula después de conservar el dinero necesario para operar.
Fuente: LISR, artículo 109, personas físicas con actividades empresariales y profesionales, p.140 (diputados.gob.mx; consultado el 9 de noviembre de 2026). Distinción de presupuesto elaborada por Tanda Casa.
¿Cuánto pagarías al mes por esa casa? Ponle el precio en el cotizador y compara.
Comparar mi plan de viviendaQué dice el artículo 109 y qué cuenta no hace
El artículo distingue ingresos acumulables, deducciones autorizadas, utilidad fiscal y utilidad gravable. También describe la pérdida cuando las deducciones superan los ingresos e incorpora la participación de trabajadores pagada en el ejercicio conforme al propio precepto. Permite disminuir pérdidas de ejercicios anteriores dentro de sus condiciones. LISR, artículo 109, personas físicas con actividades empresariales y profesionales, p.140 (diputados.gob.mx; consultado el 9 de noviembre de 2026).
Es una cuenta fiscal anual. No indica cuánto puede retirar cada mes el titular sin afectar compras, impuestos o compromisos del negocio. Un saldo en tu cuenta puede venir de anticipos de clientes que todavía debes atender. Una venta facturada puede estar pendiente de cobro. Para vivienda importa averiguar de dónde proviene el dinero y qué obligación sigue asociada a él.
| Caso fiscal supuesto, sin PTU | Operación | Resultado |
|---|---|---|
| Ingresos acumulables | Dato ilustrativo anual | $900,000 |
| Deducciones autorizadas | Dato ilustrativo anual | $960,000 |
| Pérdida fiscal del ejercicio | $960,000 menos $900,000 | $60,000 |
Fuente: LISR, artículo 109, personas físicas con actividades empresariales y profesionales, p.140 (diputados.gob.mx; consultado el 9 de noviembre de 2026). Supuesto simplificado de Tanda Casa para explicar la diferencia, no declaración de un contribuyente.
Una pérdida anterior tampoco es una salida de caja de hoy
Imagina ahora otro ejercicio: la actividad obtiene utilidad fiscal y aplica una pérdida pendiente que le corresponde. La disminución modifica la cuenta fiscal de ese año, pero no es un nuevo pago que salga de la cuenta bancaria ese mes. La pérdida tuvo un origen anterior y su aplicación exige revisar los requisitos legales y la determinación contable.
Por la misma razón, una utilidad gravable pequeña no demuestra que el negocio pueda entregar mucho dinero a su titular. Podría necesitar recursos para inventario, proveedores o cuentas aún no cobradas. Pide que te identifiquen los renglones de tu declaración y compáralos con movimientos efectivos. Este ejercicio busca preparar tu presupuesto de casa; los ajustes de tu declaración corresponden a la revisión fiscal de tu caso.
Del cobro del negocio al retiro personal
Para el mes que vas a evaluar, reúne cobros efectivamente recibidos y resta pagos operativos. Separa impuestos por cubrir, pagos de deudas del negocio y dinero necesario para continuar trabajando. No cuentes transferencias entre tus cuentas como ventas nuevas. Si parte de los cobros es un anticipo para un trabajo futuro, identifica qué debes reservar para cumplirlo.
La tabla siguiente es un supuesto de caja independiente del ejemplo fiscal anterior: no intenta conciliar ambos con cifras incompletas. Su propósito es mostrar el segundo nivel de la cuenta. Después de obtener un retiro personal posible, todavía faltan los gastos de tu familia y tus compromisos personales.
| Flujo mensual supuesto | Movimiento | Saldo restante |
|---|---|---|
| Cobros disponibles | $100,000 | $100,000 |
| Pagos de operación | − $65,000 | $35,000 |
| Reserva e impuestos separados | − $15,000 | $20,000 |
| Gastos personales | − $13,000 | $7,000 |
Fuente: Ejemplo de caja propuesto por Tanda Casa. La cuenta fiscal que se distingue de este flujo está en LISR, artículo 109, personas físicas con actividades empresariales y profesionales, p.140 (diputados.gob.mx; consultado el 9 de noviembre de 2026).
Qué evidencia ayuda a comparar una solicitud
BBVA publica documentación para comprobar ingresos y distingue perfiles. BBVA, Hipoteca Fija, requisitos y documentación de ingresos (bbva.mx; consultado el 9 de noviembre de 2026). Una declaración y un estado de cuenta informan aspectos diferentes; el banco determina cómo revisa el expediente. No existe en esa lista una aprobación automática por mostrar depósitos cuando hay pérdidas fiscales.
Si tu duda es la transición de actividad, revisa el expediente al pasar de asalariado a independiente. Para el presupuesto cotidiano, comprar vivienda siendo independiente desarrolla la base. También separa un cobro extraordinario de un ingreso recurrente si trabajas y mantienes un negocio al mismo tiempo.
El precio buscado sale de un retiro sostenible
Tanda Casa es un plan privado para comprar, construir o remodelar a mensualidades, regulado por PROFECO. Aportas cada mes a tu plan y, al adjudicarte, compras la vivienda. Funciona sin consulta a buró ni comprobante de ingresos; tu referencia de pago debe seguir siendo el excedente personal que puedes conservar después de operar el negocio.
Usa la calculadora de ingreso para vivienda para una primera revisión y la separación entre entrada y reserva personal antes de asignar dinero inicial. En el cotizador de Tanda Casa puedes comparar la mensualidad inicial para una compra completa desde $300,000. La tabla muestra sólo pagos iniciales, no un dictamen sobre el negocio.
| Monto del plan | Promocional Baja (20% de APEX) | Tradicional Baja (sin enganche) |
|---|---|---|
| $500,000 | $2,548/mes | $4,281/mes |
| $1,000,000 | $5,097/mes | $8,562/mes |
| $1,500,000 | $7,645/mes | $12,843/mes |
estimación Tanda Casa con la fórmula pública de sus planes Promocional Baja (20% de APEX) y Tradicional Baja (sin enganche): mensualidad inicial, con administración, IVA y seguro de vida incluidos. El asesor te entrega tu plan completo.
Compara una vivienda con tu excedente personal
Mensualidad inicial del plan Promocional Baja de Tanda Casa con 20% de APEX, sin consulta a buró. No es una oferta ni sustituye la cotización oficial.
Tanda Casa: financiamiento de vivienda sin consulta a buró, regulado por PROFECO. Mira tu plan completo con este monto.
Ver mi plan con este monto → Enviar este cálculo por WhatsAppUn asesor valida el cálculo y revisa tu caso.
Tu siguiente paso
Concilia primero tu declaración con la actividad real y escribe el retiro mensual que puedes sostener. Después elige el monto de vivienda y compara el plan; dinos cuánto puedes pagar sin usar dinero comprometido para operar.
Preguntas frecuentes
¿Una pérdida fiscal significa que no cobré nada?
No necesariamente. El artículo 109 compara ingresos y deducciones del ejercicio. Para saber qué dinero recibiste y qué parte está disponible necesitas revisar cobros, pagos y compromisos del negocio.
¿Aplicar una pérdida anterior es un gasto nuevo del mes?
Su aplicación forma parte de la determinación fiscal del ejercicio bajo sus requisitos. No equivale por sí sola a un pago bancario realizado ese mes; revisa ambos registros por separado.
¿Puedo usar el saldo de la cuenta del negocio para la entrada?
Identifica primero impuestos, anticipos de clientes, proveedores y reserva operativa. Sólo el dinero personal realmente libre entra a tu presupuesto de compra; el saldo completo de la cuenta no prueba que lo esté.
¿Un banco acepta una declaración con pérdidas?
Cada institución revisa el expediente bajo sus criterios. La documentación publicada por BBVA no permite garantizar la aprobación de una persona concreta con pérdida fiscal.
¿Qué ingreso uso para mi plan de Tanda Casa?
El retiro personal que puedes sostener después de cubrir la operación y tus gastos. El plan funciona sin comprobante de ingresos, pero conviene comparar su mensualidad inicial con ese excedente real.
Fuentes
- LISR, artículo 109, personas físicas con actividades empresariales y profesionales, p.140 (diputados.gob.mx; consultado el 9 de noviembre de 2026)
- BBVA, Hipoteca Fija, requisitos y documentación de ingresos (bbva.mx; consultado el 9 de noviembre de 2026)
- Fórmula de los planes Promocional Baja (20% de APEX) y Tradicional Baja (sin enganche) de Tanda Casa; CAT de 6.0% anual.
Del excedente del negocio al monto de casa
Cotiza una compra con el ingreso personal que realmente puedes sostener. Dinos cuánto puedes pagar al mes.
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