TL;DR
- RESICO calcula sobre ingresos efectivamente cobrados amparados por CFDI, sin IVA y sin deducciones.
- Deducir 35% no significa pagar ISR de 35%: reduce la base, y permite además el predial en los términos de la ley.
- La exención de IVA de casa habitación no se extiende a casa amueblada ni hospedaje conforme al artículo 20 V de LIVA.
La renta es ingreso y el régimen cambia la cuenta
El artículo 114 de la Ley del ISR contempla los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles. Esa categoría comprende el arrendamiento de una casa. El artículo 115 desarrolla las deducciones del régimen y una opción porcentual. RESICO aparece en otro apartado, el artículo 113-E, que incluye personas físicas que otorguen el uso o goce temporal de bienes bajo sus condiciones. La decisión requiere revisar toda la situación fiscal de la persona, no solamente comparar una tasa pequeña con un porcentaje de deducción.
La guía del SAT sobre arrendamiento ayuda a identificar la actividad y sus obligaciones. Aquí hacemos cuentas de lectura de la ley; tu contador confirma el régimen, las reglas aplicables y la declaración correspondiente. Si estás pensando adquirir un inmueble para rentarlo, la guía para comprar departamento para renta organiza el proyecto de compra. El impuesto de la renta forma parte de esa cuenta, junto con los gastos del inmueble y la capacidad mensual para sostener un plan.
Cómo funciona la tabla mensual de RESICO
El artículo 113-E fija un límite de ingresos del ejercicio anterior de $3,500,000 para el supuesto general y contempla condiciones para quien inicia actividades. Los pagos mensuales se calculan sobre ingresos efectivamente cobrados amparados por CFDI, sin incluir IVA y sin aplicar deducciones. La tabla mensual contiene tasas por rangos. En los ejemplos usamos únicamente rentas hipotéticas como ingreso de la actividad y aplicamos la tasa que corresponde al importe completo del mes, bajo el supuesto de cumplir los requisitos del régimen.
| Renta mensual hipotética | Tasa mensual RESICO | ISR ilustrativo |
|---|---|---|
| $12,000 | 1.00% | $120 |
| $30,000 | 1.10% | $330 |
| $60,000 | 1.50% | $900 |
Fuente: Ley del ISR, artículos 113-E, 114 y 115, reforma DOF 01-04-2024 (consultado el 12 de octubre de 2026). Artículo 113-E; único ingreso supuesto, requisitos cumplidos y antes de retenciones. Cálculo propio.
Para $12,000 usamos 1%, para $30,000 usamos 1.1% y para $60,000 usamos 1.5%. Los resultados son $120, $330 y $900. Esta cuenta no incorpora otros ingresos que pudieran mover el rango ni retenciones que procedan según quién paga la renta. Tampoco concluye que todas las personas que rentan una vivienda puedan usar RESICO. La ley contiene exclusiones y supuestos específicos. El contador necesita conocer tus otras actividades y relaciones para revisar si puedes tributar en esa sección.
Qué representa deducir 35% más predial
El artículo 115 permite optar por deducir 35% de los ingresos en sustitución de las deducciones que ahí desarrolla. A esa opción se añade la deducción del impuesto predial en los términos de la norma. Antes de restar el predial, una renta de $12,000 deja una base de $7,800: $12,000 multiplicados por 65%. Es una base ilustrativa, no el ISR final. Para ese impuesto hace falta aplicar la tarifa vigente y lo que corresponda a la situación del contribuyente.
Si la renta fuera $30,000, la base antes de predial sería $19,500; con $60,000, serían $39,000. El porcentaje deducible y una tasa de impuesto representan cosas diferentes. Por eso una comparación que enfrenta “35% contra 1%” sin explicar cada concepto puede resultar engañosa. No calculamos el ISR final de esta vía porque la tarifa actualizada debe verificarse en las disposiciones anuales del SAT. La revisión de tu contador evita trasladar una tabla de otro ejercicio a tus ingresos actuales.
| Renta mensual supuesta | Deducción de 35% | Base antes de predial |
|---|---|---|
| $12,000.00 | $4,200.00 | $7,800.00 |
| $30,000.00 | $10,500.00 | $19,500.00 |
| $60,000.00 | $21,000.00 | $39,000.00 |
Fuente: Ley del ISR, artículos 113-E, 114 y 115, reforma DOF 01-04-2024 (consultado el 12 de octubre de 2026). Artículo 115: cálculo propio de la base, antes de predial. Esta tabla no determina el ISR del régimen general.
Las deducciones reales son una alternativa distinta
Entre los conceptos del artículo 115 se encuentran predial, mantenimiento en sus condiciones, intereses reales de préstamos para comprar, construir o mejorar, seguros e inversiones en construcciones, entre otros. El texto contempla deducciones sujetas a requisitos; no basta con que un gasto se relacione de manera informal con la casa. Si optas por la deducción porcentual, la estructura de la cuenta cambia. Conserva los documentos de tu operación y presenta al contador las alternativas sin sumar automáticamente todos los gastos a la opción de 35%.
Si compras un inmueble con dos unidades, vivir y rentar en un dúplex permite pensar la distribución del proyecto. La existencia de una renta no significa que todos los costos de vivir en la otra unidad sean deducibles. Esta página no determina proporciones fiscales ni un rendimiento esperado. Sirve para ubicar los artículos y las cifras que se deben revisar antes de llamar “ingreso libre” al total que se recibe del arrendatario.
IVA: el uso de la casa y sus muebles importan
La fracción V del artículo 20 de la LIVA contempla la exención del uso o goce de inmuebles destinados exclusivamente a casa habitación, con el alcance que señala. El propio texto excluye los que se proporcionan amueblados o se destinan a hoteles o casas de hospedaje. El SAT también distingue vivienda sin muebles de vivienda amueblada en su orientación. Decir únicamente “rentar casa no lleva IVA” omitiría una diferencia necesaria para alguien que está comparando formas de arrendar su inmueble.
Las estancias de hospedaje y las plataformas pueden tener otro contexto de obligaciones; revisa por separado la guía de Airbnb si ese es tu proyecto. Para el ejemplo de renta habitacional sin muebles de $12,000 en RESICO, restar los $120 ilustrativos deja $11,880 antes de otros gastos. Frente a $5,097 de mensualidad inicial para un plan de $1,000,000, esa comparación solo pone dos importes en contexto. No promete que siempre haya renta, que cubra todos los pagos ni que produzca determinado rendimiento.
Preguntas frecuentes
¿Puedo usar RESICO si rento una casa?
El artículo 113-E incluye el uso o goce temporal de bienes bajo requisitos de ingresos y otras condiciones. Hay exclusiones. Tu contador revisa tus actividades, relaciones y obligaciones para confirmar si puedes usar ese régimen en tu situación.
¿Con $12,000 de renta mensual pagaría $120?
Ese es el cálculo ilustrativo de 1% en RESICO si esa es la totalidad del ingreso mensual considerado y se cumplen los requisitos. No incorpora retenciones u otros ingresos. La declaración concreta requiere revisar el expediente fiscal completo.
¿La deducción del 35% es el impuesto?
Es una reducción opcional de los ingresos dentro del régimen de arrendamiento, no una tasa de ISR. Antes de predial, $12,000 dejan una base de $7,800. El impuesto final se obtiene con la tarifa vigente y las condiciones aplicables.
¿La casa amueblada también está exenta de IVA?
El artículo 20 V excluye de esa exención las casas que se proporcionen amuebladas y los usos de hotel o hospedaje. El SAT distingue ambos casos. El destino y la forma de rentar deben confirmarse antes de calcular.
¿La renta garantiza que se pague el plan?
La cuenta fiscal no garantiza ingresos continuos ni rendimiento. Compara renta después de impuestos y gastos con tu capacidad propia. El estimador muestra solo la mensualidad inicial; /mi-plan y el asesor detallan el plan completo que estés revisando.
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Fuentes consultadas
- Ley del ISR, artículos 113-E, 114 y 115, reforma DOF 01-04-2024 (consultado el 12 de octubre de 2026)
- Ley del IVA, artículos 1, 9 y 20, reforma DOF 12-11-2021 (consultado el 12 de octubre de 2026)
- SAT, orientación sobre régimen de arrendamiento y vivienda amueblada (consultado el 12 de octubre de 2026)
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